2022年新高級(jí)認(rèn)證通用標(biāo)準(zhǔn)（2022年第106號(hào)）
一、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)
第4項(xiàng)、內(nèi)部審計(jì)和改進(jìn)
（12）建立并執(zhí)行對進(jìn)出口活動(dòng)中已發(fā)現(xiàn)問題的改進(jìn)機(jī)制和違法行為的責(zé)任追究機(jī)制。發(fā)現(xiàn)有不符合海關(guān)企業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)事項(xiàng)導(dǎo)致企業(yè)無法持續(xù)符合高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)及時(shí)向海關(guān)報(bào)告。對海關(guān)要求的改正或者規(guī)范改進(jìn)等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由法定代表人（負(fù)責(zé)人）或者負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高級(jí)管理人員組織實(shí)施。
改進(jìn)機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制的書面文件。應(yīng)包括對進(jìn)出口活動(dòng)中已發(fā)現(xiàn)問題的改進(jìn)和違法行為責(zé)任追究的內(nèi)容，責(zé)任部門、崗位設(shè)置、崗位要求、工作流程，改進(jìn)、責(zé)任追究方式和落實(shí)、評(píng)估等內(nèi)容。由于單獨(dú)作為一份文件的內(nèi)容不夠充實(shí)，所以通常在企業(yè)整體的高級(jí)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)文件中體現(xiàn)改進(jìn)機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制相關(guān)內(nèi)容。當(dāng)然在進(jìn)出口活動(dòng)流程和內(nèi)審制度的文件中也可以體現(xiàn)相關(guān)的內(nèi)容。企業(yè)對責(zé)任追究機(jī)制該怎么表述可能會(huì)有些疑惑，其實(shí)責(zé)任追究有很多種形式，并不一定是將錯(cuò)誤責(zé)任人炒魷魚，調(diào)離崗位等嚴(yán)厲措施，由上司批評(píng)教育也是可以的，對于屢教不改者才適用嚴(yán)厲措施。
這條標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵在于實(shí)施，什么是進(jìn)出口活動(dòng)中已發(fā)現(xiàn)的問題呢？第一是企業(yè)在通關(guān)或稽查，核查時(shí)受到海關(guān)的處罰。海關(guān)在確認(rèn)守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)時(shí)會(huì)收集企業(yè)成為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)后曾經(jīng)接受過的處罰，在改進(jìn)機(jī)制審查的環(huán)節(jié)會(huì)確認(rèn)針對這個(gè)處罰，企業(yè)做了什么改進(jìn)，效果如何。
第二是報(bào)關(guān)單申報(bào)差錯(cuò)和刪改單記錄。在電子口岸單一窗口上可以查找到企業(yè)報(bào)關(guān)申報(bào)中發(fā)生的差錯(cuò)和刪改單記錄。針對這些差錯(cuò)，企業(yè)也應(yīng)該有相應(yīng)的改進(jìn)機(jī)制，對造成申報(bào)差錯(cuò)的報(bào)關(guān)員進(jìn)行批評(píng)教育并留下記錄。
第三是報(bào)關(guān)單復(fù)核環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)的問題，雖然是向海關(guān)申報(bào)前發(fā)現(xiàn)的問題，為了防范于未然，針對復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，也應(yīng)有相應(yīng)的改進(jìn)措施。
第四就是在進(jìn)出口活動(dòng)內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題，一定要徹底改進(jìn)并留下相關(guān)記錄。
以上四點(diǎn)就是企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)實(shí)施的改進(jìn)和責(zé)任追究機(jī)制。
參考：舊標(biāo)準(zhǔn)
一、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)
第三條，內(nèi)部審計(jì)控制
第二項(xiàng)，8.改進(jìn)機(jī)制
第1款 建立并執(zhí)行對進(jìn)出口活動(dòng)中已發(fā)現(xiàn)問題的改進(jìn)機(jī)制和違法行為的責(zé)任追究機(jī)制。
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