無論是海關(guān)高級認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的要求，或是實際業(yè)務(wù)的需求，推進(jìn)進(jìn)出口活動內(nèi)審的第一步工作就是建立相應(yīng)的規(guī)章制度。具體應(yīng)該包括以下的內(nèi)容，可以根據(jù)企業(yè)不同的情況增加必要的內(nèi)容。
一．目的：
對公司進(jìn)出口活動的貿(mào)易合規(guī)性進(jìn)行審查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改及主動披露。
二．審計對象：
涵蓋公司所有進(jìn)出口通關(guān)業(yè)務(wù)及加工貿(mào)易相關(guān)業(yè)務(wù)。
三．審計時間和頻度：
每年1回（與高級認(rèn)證內(nèi)部監(jiān)查合并實施或高級認(rèn)證內(nèi)部監(jiān)查后實施）。
四．審計部門：
由公司內(nèi)部審計部門或由法人代表，貿(mào)易安全負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)組織審計人員，對公司進(jìn)出口活動進(jìn)行審計，審計結(jié)果作成審計報告向公司的關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人報告。（通關(guān)部門不得擔(dān)任進(jìn)出口活動內(nèi)審業(yè)務(wù)）
五．審計程序：
① 制定審計日程（審計計劃）和確定審計員。（附件1）
② 制作審計方案，審計提出資料要求，明確審計內(nèi)容和抽查單據(jù)范圍以及各進(jìn)出口活動崗位的回復(fù)時間要求。（附件2)
③ 審計中各進(jìn)出口活動崗位人員應(yīng)該積極配合提出資料并進(jìn)行解釋，不得借故遲延或拒絕提供資料。
④ 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，主審人員應(yīng)提出改進(jìn)要求，并由各進(jìn)出口活動崗位人員在指定時間內(nèi)完成。（附件3和附件4）
⑤ 審計結(jié)束后，主審人員應(yīng)該制作審計報告并向公司法人代表，貿(mào)易安全負(fù)責(zé)人，高級關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行報告。（附件4）
⑥ 公司進(jìn)出口通關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)該督促各進(jìn)出口活動崗位人員按時完成整改。并確認(rèn)是否有屬于主動披露的案件。
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